Die Prämiensubventionen des Affordable Care Act (ACA) (Steuergutschriften) haben keinen Asset-Test. Auch die Ausweitung von Medicaid im Rahmen des ACA nicht. In beiden Fällen basiert die Anspruchsberechtigung lediglich auf dem Einkommen. Es spielt keine Rolle, wie viel Geld die Leute auf der Bank oder an der Börse haben oder wie viel ihre Häuser wert sind. Die Unterstützung durch erweiterte Medicaid- oder Prämienzuschüsse hängt nur vom Einkommen ab. (Das jährliche Einkommen wird verwendet, um die Anspruchsberechtigung für Prämienzuschüsse zu bestimmen, obwohl die Anspruchsberechtigung für Medicaid auch auf dem monatlichen Einkommen basieren kann. Dies macht Medicaid besonders nützlich für Personen, bei denen das Einkommen zur Jahresmitte plötzlich sinkt.)
Heldenbilder / Kreative RF / Getty ImagesMedicaid-Erweiterung
Im District of Columbia und in den 36 Bundesstaaten, in denen Medicaid erweitert wurde (diese Zahl wird Mitte 2021 auf 38 steigen, wenn die Medicaid-Erweiterung in Oklahoma und Missouri wirksam wird), steht Medicaid-Deckung für Teilnehmer mit einem Haushaltseinkommen von bis zu 138% der USA zur Verfügung Armutslevel. Dies entspricht einer Einkommensgrenze von 17.774 USD für eine einzelne Person im Jahr 2021, aber mit zunehmender Armut steigt mit der Zeit auch die obere Einkommensgrenze für die Medicaid-Berechtigung (Asset-Tests werden unter bestimmten Umständen immer noch für die Medicaid-Berechtigung verwendet). einschließlich Personen über 64 Jahre).
In den meisten der verbleibenden 14 Bundesstaaten (alle außer Wisconsin) befinden sich schätzungsweise 2,2 Millionen Menschen in der Deckungslücke ohne realistischen Zugang zur Krankenversicherung - sie haben keinen Anspruch auf Medicaid und ihr Einkommen ist zu niedrig für Prämiensubventionen, die nicht unter die Armutsgrenze reichen.
Premium Tax Credits (auch bekannt als Subventionen)
In Staaten, diehabe nichtMedicaid erweitert, die Berechtigung für Prämiensubventionen im Austausch beginnt bei der Armutsgrenze und erstreckt sich bis zu 400% der Armutsgrenze.
In Staaten, diehabenBei erweitertem Medicaid beginnt die Berechtigung für Prämienzuschüsse dort, wo die Medicaid-Berechtigung endet (138% der Armutsgrenze) und erstreckt sich bis zu 400% der Armutsgrenze.
[Beachten Sie, dass der Kongress 2021 über COVID-Erleichterungsgesetze nachdenkt, die die Einkommensobergrenze für die Förderfähigkeit von Prämien für 2021 und 2022 vorübergehend aufheben würden. Für diesen Artikel werden wir jedoch weiterhin die aktuellen Regeln anwenden, die die Prämiensubventionierung begrenzen Anspruch auf Personen, deren Einkommen 400% der Armutsgrenze des Vorjahres nicht überschreitet.]
Für eine vierköpfige Familie, die eine Deckung für 2021 beantragt, beträgt das jährliche Einkommen 400% der Armutsgrenze 104.800 USD. Für einen Haushalt mit zwei Personen beträgt das jährliche Einkommen 68.960 USD (beachten Sie, dass dies auf den Armutszahlen für 2020 basiert, da die Beträge des Vorjahres immer verwendet werden, aber mit dem aktuellen Einkommen des Teilnehmers verglichen werden).
Es ist wichtig zu beachten, dass einige Antragsteller trotz eines Einkommens, das unter 400% der Armutsgrenze liegt, keinen Anspruch auf Subventionen haben. Dies gilt insbesondere für jüngere Menschen (deren Prämien aufgrund ihres Alters niedriger sind) und für Menschen, die leben in Gebieten, in denen die durchschnittlichen Prämien vor der Subventionierung relativ niedrig sind. Dies ist weniger häufig als vor einigen Jahren, da die Prämien in den meisten Bereichen erheblich höher sind als in den ersten Jahren der ACA-Implementierung. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, dass Sie keine Subvention erhalten, wenn die Deckung in Ihrer Region bereits als Subvention (als Prozentsatz Ihres Einkommens) ohne Subvention als erschwinglich angesehen wird.
Für alle in den USA legal anwesenden Personen mit einem Einkommen von bis zu 400% der Armutsgrenze (mit Ausnahme der leider von der Familienstörung betroffenen Personen und der Personen in der oben genannten Medicaid-Deckungslücke) garantiert der ACA, dass die zweite - Der kostengünstigste Silberplan (der Benchmark-Plan) kostet nicht mehr als einen festgelegten Prozentsatz ihres Einkommens (beachten Sie, dass Personen, die Anspruch auf Medicaid haben, keinen Anspruch auf Prämiensubventionen im Austausch haben, da sie Zugang zu anderen haben erschwingliche Deckung).
Was zählt als Einkommen?
Die Berechtigung für erweiterte Medicaid- und Prämiensubventionen im Rahmen des ACA hängt vom modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) ab. Und es gibt ein ACA-spezifisches MAGI - es ist NICHT dasselbe wie das reguläre MAGI, mit dem Sie möglicherweise bereits vertraut sind. Sie beginnen mit Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI), Zeile 11 auf dem 2020-Formular 1040.
Dann gibt es drei Dinge, die zu Ihrer AGI hinzugefügt werden müssen, damit Ihre MAGI die Subvention und die Medicaid-Berechtigung bestimmt. Wenn Sie Einnahmen aus einer dieser Quellen haben, müssen Sie diese zu Ihrer AGI hinzufügen (wenn Sie dies nicht tun) Sie haben kein Einkommen aus einer dieser Quellen, Ihr MAGI entspricht einfach Ihrem AGI):
- Nicht steuerpflichtiges Sozialversicherungseinkommen
- Steuerbefreite Zinserträge (z. B. wenn Sie steuerbefreite Kommunalanleihen des Bundes haben)
- Ausländisches Einkommen und Wohnkosten für im Ausland lebende Amerikaner
Ihre Subventionsberechtigung (und die Medicaid-Berechtigung in den Staaten, in denen Medicaid erweitert wurde) hängt von Ihrem MAGI ab. Es gibt jedoch keinen Asset-Test.
Einige Gegner des ACA haben schlecht geweint und sich darüber beschwert, dass Menschen mit Investitionen im Wert von Millionen von Dollar Prämiensubventionen im Austausch erhalten können. Dies ist richtig, obwohl Kapitalerträge außerhalb eines steuerlich begünstigten Kontos (401.000, IRA, HSA usw.) als Jahreseinkommen gelten. Eine einzelne Person, die nicht arbeitet, aber während des Jahres auf einem steuerpflichtigen Konto Dividenden in Höhe von 55.000 USD oder Kapitalgewinne verdient, wenn sie einen Teil ihrer Anlagen verkauft, hat keinen Anspruch auf Prämiensubventionen im Austausch (die Einkommensobergrenze für die Subventionsberechtigung) beträgt 51.040 USD für eine einzelne Person, die eine Deckung für 2021 in den kontinentalen USA kauft; die Einkommensgrenzen sind in Alaska und Hawaii höher).
Steuererleichterungen für die Krankenversicherung sind die Norm
Es ist aber auch wichtig anzumerken, dass die Prämiensubventionen des ACA lediglich eine Steuergutschrift sind. Für Menschen, die ihre Krankenversicherung bei einem Arbeitgeber abschließen - das ist die Mehrheit der nicht älteren Amerikaner - gab es immer erhebliche Steuervergünstigungen. Der vom Arbeitgeber gezahlte Teil der Prämien ist eine steuerfreie Entschädigung für den Arbeitnehmer. Und der Teil der Prämie, der vom Mitarbeiter gezahlt wird, wird vor Steuern abgezogen.
Mit dieser Vereinbarung gab es noch nie Asset-Tests oder Einkommenstests.
Auf der anderen Seite sind individuelle Krankenkassenprämien nur für Selbstständige vollständig steuerlich absetzbar. Personen, die ihre eigene Deckung erwerben, aber nicht selbstständig sind (z. B. für einen Arbeitgeber arbeiten, der keine Deckung anbietet), können Krankenkassenprämien in ihre gesamten medizinischen Ausgaben für das Jahr einbeziehen, jedoch nur medizinische Ausgaben, die 7,5% übersteigen vom Einkommen kann abgezogen werden. Und um medizinische Ausgaben abziehen zu können, die mehr als 7,5% Ihres Einkommens ausmachen, müssen Sie Ihre Abzüge auflisten, was nur sehr wenige Menschen tun (das Ende 2017 erlassene Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze hat den Standardabzug erheblich erhöht, so dass die Aufschlüsselung Abzüge sind es für die meisten Steuerberater nicht wert).
Jetzt, da der ACA mehr als 9 Millionen Menschen mit individueller Krankenversicherung Prämienzuschüsse gewährt, hat er im Wesentlichen die Wettbewerbsbedingungen hinsichtlich der Steuervorteile für Personen, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, und für Personen, die eine Versicherung von einem Arbeitgeber erhalten, ausgeglichen (obwohl Menschen, die mehr als 400% der Armutsgrenze verdienen und eine eigene Krankenversicherung abschließen, im Vergleich zu ihren Kollegen, die eine vom Arbeitgeber gesponserte Krankenversicherung erhalten, steuerlich immer noch im Nachteil sind).
Eine Person mit einer Ersparnis von einer Million Dollar, aber nur einem Einkommen von 30.000 Dollar pro Jahr (entweder Kapitaleinkommen oder Einkommen aus einem Job oder eine Kombination aus beiden) kann von der Steuergutschrift des ACA profitieren. Einige Gegner des ACA haben beklagt, dass dies unfair ist und dass es eine "Lücke" im ACA ausnutzt.
Wenn dieselbe Person jedoch für einen Arbeitgeber arbeiten würde, der eine Krankenversicherung abgeschlossen hat, würde sie eine steuerfreie Entschädigung in Form des Beitrags des Arbeitgebers zu den Prämien erhalten und ihren eigenen Teil der Prämien mit Dollar vor Steuern bezahlen. Sie zahlt möglicherweise nur etwa 100 US-Dollar pro Monat an Prämien (oder gar nichts, je nachdem, wie großzügig ihr Arbeitgeber ist). Der durchschnittlich versicherte einzelne Mitarbeiter zahlt etwas mehr als 100 US-Dollar pro Monat für seine Deckung, während sein Arbeitgeber durchschnittlich mehr als 100 US-Dollar zahlt 500 USD / Monat). Und doch wird dies selten als Lücke wahrgenommen, noch wird es als reiche Leute angesehen, die das System "ausnutzen".
Aus dieser Perspektive betrachtet haben die Steuergutschriften des ACA lediglich dazu beigetragen, die individuelle Krankenversicherung der von Arbeitgebern gesponserten Krankenversicherung gleichzustellen. Und sie haben es auch Menschen unter 65 Jahren ermöglicht, den Sprung in die Selbständigkeit, Teilzeitarbeit oder Frühverrentung zu wagen, ohne sich Sorgen machen zu müssen, dass die Krankenkassenprämien ihre gesamten Ersparnisse verschlingen, bevor sie Medicare erreichen Alter.
Die Steuervorteile einer vom Arbeitgeber gesponserten Krankenversicherung sind keine Lücke in der Abgabenordnung. Und auf dem Einzelmarkt gibt es auch keine Steuergutschriften für Prämien für Personen mit hohem Vermögen.
