Mehr als 9 Millionen Amerikaner erhalten Prämiensteuergutschriften (Prämiensubventionen), um die Kosten der an den Börsen gekauften Krankenversicherung auszugleichen. Prämiensteuergutschriften decken einen erheblichen Teil der Prämien der meisten Teilnehmer ab, wodurch die selbst gekaufte Krankenversicherung wesentlich erschwinglicher wird als es sonst wäre.
Prämiensteuergutschriften basieren auf einer ACA-spezifischen Version des modifizierten bereinigten Bruttohaushaltseinkommens (MAGI). Wie funktioniert das, wenn Sie Mitte des Jahres heiraten? Verheiratete Paare müssen eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, um sich für eine Steuergutschrift zu qualifizieren. Wenn Sie Mitte des Jahres heiraten, basiert Ihre Berechtigung zur Steuergutschrift für Prämien auf Ihrem Gesamteinkommen.
Einige Paare werden eine unangenehme Überraschung erleben, wenn ihr neues kombiniertes Einkommen die Grenzen überschreitet und sie diesen Kredit im Voraus beanspruchten, bevor sie heirateten. Die gute Nachricht ist, dass es eine alternative Berechnung für das Jahr der Ehe gibt, die zu einer geringeren Rückzahlung der Subventionen führen kann.
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Wie die Prämiensteuergutschrift funktioniert
Es wäre ziemlich einfach, wenn die Steuergutschrift wie andere Steuergutschriften funktionieren würde und nur in Ihrer Steuererklärung geltend gemacht werden könnte. Die Steuergutschrift ist jedoch anders. Es ist im Voraus erhältlich und wird jeden Monat in Ihrem Namen an Ihre Krankenkasse gezahlt. Auf diese Weise erhalten die meisten Menschen die Steuergutschrift.
Es besteht die Möglichkeit, den vollen Preis für eine Krankenversicherung über die Börse zu zahlen und dann die Steuergutschrift vollständig in Anspruch zu nehmen, wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, aber die meisten Menschen tun dies nicht auf diese Weise.
Für die meisten Austauschteilnehmer, die Anspruch auf die Steuergutschrift für Prämien haben, sind die Krankenkassenprämien zum vollen Preis einfach zu hoch, um das ganze Jahr über gezahlt zu werden. Daher ist es für die Menschen unrealistisch, zu warten, bis sie ihre Steuererklärung einreichen, um das Geld zu erhalten.
Für die meisten Austauschteilnehmer wird jeden Monat eine Steuergutschrift in Höhe einer Prämie gezahlt, die auf dem Gesamteinkommen basiert, das sie voraussichtlich für das Jahr haben werden. Dann wird das Formular 8962 verwendet, um die Steuergutschrift für die Prämie abzustimmen, wenn diese Teilnehmer ihre Steuererklärungen einreichen.
Wenn sich herausstellt, dass Sie einen größeren Prämienzuschuss hätten erhalten müssen, zahlt Ihnen der IRS die Differenz zu diesem Zeitpunkt (oder schreibt sie gegebenenfalls dem Betrag gut, den Sie in Ihrer Steuererklärung schulden). Wenn sich jedoch herausstellt, dass Sie einen geringeren Prämienzuschuss hätten erhalten müssen, müssen Sie einen Teil oder den gesamten Überschuss zurückzahlen.
Solange Ihr ACA-spezifisches modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen nicht über 400% der Armutsgrenze liegt, hat der IRS eine Obergrenze dafür, wie viel von Ihrer überschüssigen Subvention Sie voraussichtlich zurückzahlen werden. Wenn Ihr ACA-spezifischer MAGI jedoch mehr als 400% der Armutsgrenze erreicht, müssen Sie jeden Cent der Subvention zurückzahlen, die in Ihrem Namen gezahlt wurde.
Für Menschen, deren Einkommen über 400% der Armutsgrenze liegt, kann die Rückzahlung von Subventionen einen erheblichen Betrag bedeuten. In den 38 Staaten, in denen HealthCare.gov im Jahr 2020 verwendet wurde, betrug der durchschnittliche Subventionsbetrag, der im Jahr 2020 für Teilnehmer gezahlt wurde, 595 USD pro Monat. Für ältere Teilnehmer und Personen in Gebieten des Landes, in denen die Krankenversicherung teurer ist als Durchschnittlich sind die Subventionsbeträge viel höher. Die Rückzahlung an die IRS ist ein erheblicher finanzieller Erfolg.
[Beachten Sie, dass der Kongress eine COVID-Entlastungsmaßnahme im Jahr 2021 erwägt, die vorübergehend - für 2021 und 2022 - die obere Einkommensgrenze für Prämiensubventionen aufhebt und die Prämien für alle Antragsteller einfach auf nicht mehr als 8,5% des Einkommens begrenzt, mit niedrigeren Prozentsätze für Menschen mit geringerem Einkommen. Die vorgeschlagene Gesetzgebung würde auch die Anforderung beseitigen, dass überschüssige Prämienzuschüsse an das IRS zurückgezahlt werden müssen, jedoch nur für das Steuerjahr 2020.]
Wenn zwei Personen heiraten, ist ihr Haushaltseinkommen die Summe ihrer individuellen Einkommen. Die Armutsgrenze für einen Haushalt mit zwei Personen ist jedoch nicht doppelt so hoch wie die Armutsgrenze für einen Haushalt mit einem Haushalt. Dies bedeutet, dass das kombinierte Einkommen von zwei Personen möglicherweise weit über dem Grenzwert für die Förderfähigkeit liegt, selbst wenn sie jeweils für sich selbst förderfähig wären.
Glücklicherweise hat die IRS einen alternativen Ansatz zur Abstimmung der Steuergutschrift für das Jahr der Ehe. Abhängig von den Umständen kann dies dazu beitragen, dass ein Teilnehmer nicht den Prämienzuschuss zurückzahlen muss, der in seinem Namen für die Monate gezahlt wurde, in denen er ledig war.
Premium Tax Credits in dem Jahr, in dem Sie heiraten
Ein vereinfachtes fiktives Beispiel zeigt, wie dies funktioniert. Ahmad und Alicia, beide 35 Jahre alt und in Wyoming lebend, haben im September 2020 geheiratet. Keiner von ihnen hat Angehörige.
Vor ihrer Hochzeit hat Ahmad einen Plan über die Krankenkasse. Sein Einkommen als Einzelperson betrug im Jahr 2020 46.000 US-Dollar. Dies liegt unter dem Grenzwert von 49.960 US-Dollar für die Förderfähigkeit einer einzelnen Person (basierend auf den Armutszahlen von 2019). Ahmads Gesamtprämienzuschuss betrug 477 US-Dollar pro Monat.
Alicia verdient 52.000 US-Dollar und arbeitet für einen Arbeitgeber, der eine erschwingliche Krankenversicherung anbietet. Das Ehepaar hat Ahmad ab dem 1. Oktober in den Gesundheitsplan ihres Arbeitgebers aufgenommen.
Ahmads selbst gekaufter Krankenversicherungsplan deckte ihn für die ersten neun Monate des Jahres ab. Die Regierung zahlte insgesamt 4.293 US-Dollar an Steuergutschriften (direkt an seinen Krankenversicherer), um die Kosten seiner Prämien auszugleichen (477 US-Dollar pro Monat an Steuergutschriften) für neun Monate).
Im Frühjahr 2021 reichen Ahmad und Alicia ihre gemeinsame Steuererklärung für 2020 ein, die ein Gesamteinkommen der Haushalte von 98.000 USD (Ahmads 46.000 USD plus Alicias 52.000 USD) ausweist. Ein Zweierhaushalt kann nur bis zu 67.640 US-Dollar verdienen und hat dennoch Anspruch auf Steuergutschriften für 2020, sodass das Haushaltseinkommen von Ahmad und Alicia weit über dieser Schwelle liegen würde.
Nach den Standard-IRS-Regeln müsste Ahmad dem IRS die vollen 4.293 US-Dollar zurückzahlen, die in seinem Namen gezahlt wurden. Das Geld würde von jeder Rückerstattung abgezogen, die Ahmad und Alicia sonst erhalten hätten; Wenn sie Steuern schuldeten oder keine ausreichende Rückerstattung hatten, um diesen Betrag zu decken, müssten sie das Geld direkt an die IRS zahlen.
Alternative Berechnung für das Jahr der Ehe
Aber zum Glück für Ahmad und Alicia hat das IRS eine sogenannte "alternative Berechnung für das Jahr der Ehe", die in der IRS-Veröffentlichung 974 beschrieben ist. Die alternative Berechnung ist eine optionale Methode, die Menschen in dieser Situation verwenden können, wenn sie wollen müssen einen Teil oder die gesamte Steuergutschrift zurückzahlen, die in ihrem Namen für die Monate vor ihrer Heirat gezahlt wurde.
Wie immer bei Steuern empfehlen wir Ihnen, sich von einem zertifizierten Steuerberater beraten zu lassen, um auf Ihre spezifische Situation einzugehen. Als allgemeine Übersicht können Sie mit der alternativen Berechnung für das Jahr der Ehe die Hälfte Ihres gesamten Haushaltseinkommens verwenden, wenn Sie Ihren Prämienzuschuss für die Monate vor Ihrer Ehe berechnen.
Dies schließt den Monat ein, in dem Sie heiraten. In Ahmad und Alicias Beispiel könnte Ahmad die alternative Berechnung für die gesamten neun Monate des Jahres verwenden, in denen er selbst eine Deckung gekauft hat.
Nach der Standardberechnung zählen Ahmad und Alicia als Zweierhaushalt, was bedeutet, dass Prämiensubventionen für Ahmads Deckung von Januar bis September nur verfügbar wären, wenn ihr gesamtes Haushaltseinkommen im Jahr 2020 67.640 USD nicht überschreiten würde.
Mit der alternativen Berechnung kann Ahmad für diese neun Monate als ein Haushalt von einem gezählt werden und ein Haushaltseinkommen von 49.000 USD verwenden (die Hälfte der 98.000 USD, die er und Alicia zusammen verdient haben). Die Details für diese Berechnungen sind in Publikation 974 beschrieben.
Unter Verwendung dieser Zahlen hätte Ahmad Anspruch auf einen Prämienzuschuss von 452 USD pro Monat für die neun Monate, in denen er über die Börse einen Plan hatte. (Dies ist spezifisch für Ahmads Alter und seinen Wohnsitz in Wyoming. Die Höhe hängt erheblich davon ab, wie alt die Person ist und wo sie lebt.)
Ahmad muss dem IRS nur 225 US-Dollar zurückzahlen. Dies ist die Differenz zwischen den 477 US-Dollar pro Monat, die in seinem Namen gezahlt wurden, und dem Betrag von 452 US-Dollar pro Monat, den er nach Ablauf des Jahres tatsächlich erhalten kann, und die endgültigen Zahlen werden berechnet.
Wenn die Hälfte des Haushaltseinkommens die Person aufgrund ihrer Haushaltsgröße vor der Heirat in den subventionsberechtigten Bereich versetzt, kann dies dazu beitragen, dass einige oder alle Prämiensubventionen, die im Namen der Person gezahlt wurden, nicht zurückgezahlt werden müssen.
Wenn es nicht hilft
Es ist wichtig zu verstehen, dass die alternative Berechnung nicht helfen würde, wenn Alicias Einkommen noch ein bisschen höher wäre - sagen wir 55.000 USD statt 52.000 USD. Ihr kombiniertes Einkommen würde in diesem Fall 101.000 USD betragen, und die Hälfte davon würde 50.500 USD betragen.
Das ist zu hoch, als dass eine einzelne Person im Jahr 2020 Anspruch auf Prämienzuschüsse hätte. Ahmad hätte in diesem Fall immer noch den gesamten Betrag seiner Zuschüsse zurückzahlen müssen.
Einige wichtige Punkte, die hier zu beachten sind: Die Armutsquote steigt von Jahr zu Jahr, sodass die Einkommensgrenze für die Subventionsberechtigung einer einzelnen Person im Jahr 2021 auf 51.040 USD gestiegen ist. Außerdem die Beiträge zu Vorsorgekonten vor Steuern und / oder Gesundheitssparkonten reduzieren das ACA-spezifische modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen eines Haushalts.
Wenn die Hälfte des Gesamteinkommens des Haushalts immer noch mehr als 400% der Armutsgrenze für die Haushaltsgröße beträgt, die vor der Heirat galt (eine in Ahmads Fall, aber sie wäre größer, wenn er unterhaltsberechtigte Personen hätte), hat die alternative Berechnung gewonnen nicht helfen.
Ein Wort von Verywell
Zu wissen, wie dies funktioniert, kann hilfreich sein, wenn Sie eine zukünftige Hochzeit im Voraus planen. Wenn Sie wissen, dass Ihr kombiniertes Haushaltseinkommen trotz der alternativen Berechnung zu hoch ist, um sich für eine Prämienbeihilfe zu qualifizieren, können Sie die Prämienbeihilfe für die Monate vor der Hochzeit überspringen.
Die Zahlung des vollen Preises für Ihre Krankenversicherung mag eine Herausforderung sein, aber Sie finden es möglicherweise einfacher, als den gesamten Prämienzuschuss zurückzuzahlen, wenn Sie Ihre gemeinsame Steuererklärung im folgenden Frühjahr einreichen.
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