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Wenn Sie in den USA eine eigene Krankenversicherung abschließen (dh Sie erhalten diese nicht von einem Arbeitgeber oder einem staatlichen Programm wie Medicare oder Medicaid), sind Ihnen wahrscheinlich die Prämienzuschüsse (Prämiensteuergutschriften) bekannt, die von erstellt wurden das Affordable Care Act (ACA). Während die meisten Menschen wissen, dass die Förderfähigkeit von Subventionen auf dem Einkommen basiert, gibt es immer noch viel Verwirrung darüber, wie Ihr Einkommen im Rahmen des ACA tatsächlich definiert wird.
kate_sept2004 / Getty ImagesMAGI verstehen
Der ACA verwendet den Begriff "modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen" (MAGI), um zu beschreiben, wie das Einkommen für die Berechtigung zur Prämiensubvention berechnet wird, und das ist eine genaue Terminologie - die Berechnung ist eine Modifikation des bereinigten Bruttoeinkommens. Das Konzept von MAGI existierte jedoch bereits für andere steuerliche Zwecke und wird anders berechnet, was zu Verwirrung geführt hat.
Der wichtige Aspekt dabei ist, zu verstehen, dass MAGI für die Berechtigung zur Prämiensubventionierung (und in vielen Fällen für die Berechtigung für Medicaid) nicht mit der MAGI-Definition übereinstimmt, die Sie möglicherweise bereits in der Vergangenheit verstanden haben. Es ist krankenversicherungsspezifisch und hat seine eigenen Regeln. Selbst innerhalb dieser Kategorie unterscheidet sich die Berechnung für Medicaid und CHIP geringfügig von der Berechtigung zur finanziellen Unterstützung bei privaten Krankenversicherungen, die im Austausch erworben wurden.
Die gute Nachricht ist, dass die Berechnung so erfolgt, dass Sie Ihre MAGI flexibler wählen können, um Ihre Berechtigung für Prämiensubventionen zu optimieren.
Premium-Subventionen, Kostenteilungsreduzierungen, Medicaid und CHIP
ACA-spezifisches MAGI wird verwendet, um die Berechtigung für Prämiensubventionen (die Subvention ist tatsächlich eine Steuergutschrift, die im Voraus oder in Ihrer Steuererklärung verfügbar ist) und Kostenteilungsreduzierungen zu bestimmen, wenn Personen in der Krankenversicherungsbörse ihres Staates Deckung suchen. Es wird auch verwendet, um die Berechtigung für CHIP und Medicaid zu bestimmen.
Medicaid-Berechtigung und MAGI
Beachten Sie, dass nicht alle Medicaid-Berechtigungen auf MAGI basieren. Der ACA stellte einen großen Teil der Medicaid-Zulassungsbestimmungen auf ein MAGI-basiertes System um - ohne Asset- oder Ressourcenbeschränkungen. Die Zulassungskriterien für Menschen, die blind, behindert, älter als 64 Jahre oder doppelt für Medicare und Medicaid berechtigt sind, sind jedoch unterschiedlich und können weiterhin nur Vermögens- / Ressourcenlimits und nicht nur ein einkommensbasiertes System umfassen.
Wie funktioniert die Berechnung?
Wenn Sie mit dem Konzept von MAGI vertraut sind, das in anderen Umgebungen verwendet wird, müssen Sie mit Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen beginnen und dann verschiedene Dinge hinzufügen, z. B. Abzüge, die Sie für Studentendarlehenszinsen und IRA-Beiträge vorgenommen haben. (Beachten Sie, dass AGI in Ihrer Steuererklärung enthalten ist. AGI ist Zeile 8b auf dem Formular 1040 von 2019 und Zeile 11 auf dem Entwurf des Formulars 2020 1040.) Aber wenn es um ACA-spezifische MAGI geht, haben Sie keine um einen dieser Beträge oder die meisten anderen Beträge, die Sie zu Ihrem Einkommen hinzufügen müssten, um Ihren regulären MAGI zu erhalten, wieder hinzuzufügen.
Stattdessen beginnt die ACA-spezifische MAGI-Formel [definiert in 26 US-Code 36B (d) (B)] mit dem bereinigten Bruttoeinkommen und fügt nur drei Dinge hinzu:
- Nicht steuerpflichtiges Sozialversicherungseinkommen (für die Steuerjahre 2018 und 2019 war dies Zeile 5a minus Zeile 5b auf Formular 1040, aber in der Entwurfsversion des 2020-Formulars 1040 ist es Zeile 6a minus Zeile 6b).
- Steuerbefreite Zinsen (ab dem Steuerjahr 2018 ist dies Zeile 2a auf Formular 1040)
- Ausländisches Einkommen und Wohnkosten für im Ausland lebende Amerikaner (Formular 2555)
Für viele Menschen betragen die Beträge dieser drei Dinge 0 USD, was bedeutet, dass ihr ACA-spezifischer MAGI mit dem in ihrer Steuererklärung aufgeführten AGI übereinstimmt. Wenn Ihre Steuererklärung jedoch Beträge für einen dieser drei Posten enthält, müssen Sie diese Ihrer AGI hinzufügen, um Ihren MAGI für Prämienzuschüsse und die Berechtigung zur Kostenteilungsreduzierung zu bestimmen.
Für die Bestimmung der Medicaid- und CHIP-Berechtigung werden einige Beträge entweder abgezogen oder auf bestimmte Weise gezählt:
- Qualifizierte Lotteriegewinne und Pauschaleinnahmen (einschließlich Erbschaften, Steuerrückerstattungen usw.) werden nur in dem Monat gezählt, in dem sie eingehen, wenn sie weniger als 80.000 USD betragen. Größere Beträge werden anteilig über einen längeren Zeitraum verteilt (die Berechtigung für Medicaid basiert auf dem monatlichen Einkommen; die Berechtigung für Prämiensubventionen basiert dagegen auf dem Jahreseinkommen.)
- Bestimmte Zahlungen an Indianer und Eingeborene aus Alaska werden abgezogen, wenn sie in AGI enthalten sind.
- Stipendien, Preise und Stipendien werden abgezogen, wenn sie in die AGI aufgenommen wurden (sofern sie eher für Bildungskosten als für Lebenshaltungskosten verwendet wurden).
- Nominalbeträge, die im Rahmen staatlicher Zuschüsse von Eltern-Mentoren erhalten werden, die anderen Familien helfen, sich für die Krankenversicherung einzuschreiben, sind in MAGI nicht enthalten.
Andere MAGI-Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten
MAGI basiert auf dem Haushaltseinkommen, es gibt jedoch unterschiedliche Regeln dafür, wie das Einkommen eines Kindes auf das MAGI des Familienhaushalts angerechnet wird, je nachdem, ob die Berechtigungsbestimmung für Medicaid / CHIP oder für Prämienzuschüsse erfolgt.
Wenn ein Ehepaar beim Umtausch Prämienzuschüsse beantragen möchte (oder diese in seiner Steuererklärung geltend machen möchte, nachdem es den vollen Preis für einen über den Umtausch gekauften Plan bezahlt hat), muss es eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Wenn jedoch ein Ehepaar Das Zusammenleben gilt für Medicaid. Ihr gesamtes Haushaltseinkommen wird zusammengerechnet, unabhängig davon, wie sie ihre Steuern einreichen.
Prämienzuschüsse sind eine Steuergutschrift, unterscheiden sich jedoch von anderen Steuergutschriften darin, dass Sie sie - und die meisten Menschen auch - im Voraus in Anspruch nehmen können, anstatt warten zu müssen, bis Sie sie in Ihrer Steuererklärung geltend machen (beachten Sie, dass das Geld auf Ihrer Steuererklärung gezahlt wird im Namen Ihres Krankenversicherers; es wird Ihnen nicht zugesandt). Dies bedeutet auch, dass Sie bei der Registrierung in einem Gesundheitsplan während der offenen Registrierung (1. November bis 15. Dezember in den meisten Bundesstaaten, für die Deckung, die am 1. Januar wirksam wird) eine verwendenprojiziertMAGI, basierend auf Ihrer Einschätzung für das kommende Jahr.
Wenn Ihr Einkommen von einem Jahr zum nächsten konstant ist, können Sie Ihren MAGI für das kommende Jahr auf der Grundlage Ihrer Steuererklärung des vergangenen Jahres angemessen schätzen. Aber viele Menschen, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, sind selbstständig und ihr Einkommen variiert von Jahr zu Jahr - was es schwierig machen kann, den MAGI des kommenden Jahres genau zu projizieren.
Wenn Sie zu Beginn des Jahres feststellen, dass Ihr tatsächliches Einkommen erheblich von Ihren Prognosen abweicht, können Sie Ihr aktualisiertes Einkommen an die Börse melden und Ihren Prämienzuschussbetrag in Echtzeit anpassen (oder Sie von einem wechseln) privater Plan für Medicaid oder umgekehrt, wenn Ihr geändertes Einkommen zu einer Änderung des Medicaid-Berechtigungsstatus führt).
Um zu berücksichtigen, dass Prämiensteuergutschriften das ganze Jahr über im Voraus gezahlt werden, müssen sie in Ihrer Steuererklärung abgeglichen werden. Wenn sich herausstellt, dass der Subventionsbetrag, der das ganze Jahr über in Ihrem Namen gezahlt wurde, zu gering war, zahlt Ihnen der IRS die Differenz, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Wenn der in Ihrem Namen gezahlte Subventionsbetrag jedoch zu hoch war, müssen Sie möglicherweise einen Teil oder den gesamten Betrag zurückzahlen.
Die Einzelheiten zur Abstimmung der Steuergutschrift für Prämien werden in den Anweisungen für Formular 8962 erläutert (Formular 8962 muss Ihrer Steuererklärung beigefügt werden, wenn im Laufe des Jahres in Ihrem Namen eine Steuergutschrift für Prämien gezahlt wurde oder wenn Sie die Steuergutschrift für Ihre Steuererklärung beantragen möchten Steuererklärung. Dies gilt unabhängig davon, ob in Ihrer Steuererklärung eine Anpassung des Subventionsbetrags erforderlich ist.
Wenn Ihr MAGI mehr als 400% der Armutsgrenze beträgt (der Höchstbetrag, den Sie verdienen können und der dennoch für eine Steuergutschrift in Frage kommt) und im Laufe des Jahres eine Steuergutschrift in Ihrem Namen gezahlt wurde, müssen Sie alle zurückzahlen davon, wenn Sie Ihre Steuern einreichen.
Solange Ihr MAGI jedoch weniger als 400% der Armutsgrenze beträgt, ist der Betrag der Steuergutschrift, die Sie zurückzahlen müssen, auf nicht mehr als 1.325 USD begrenzt, wenn Sie ein einzelner Antragsteller sind, und nicht mehr als 2.650 USD Wenn Sie einen anderen Steuererklärungsstatus haben (diese Zahlen beziehen sich auf das Steuerjahr 2019; sie waren mit 1.300 USD und 2.600 USD für das Steuerjahr 2018 etwas kleiner).
Aufgrund der Art und Weise, wie der ACA-spezifische MAGI berechnet wird, können Sie einige Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass Ihr MAGI unter 400% der Armutsgrenze liegt, auch wenn er ansonsten möglicherweise etwas zu hoch ist, um subventioniert zu werden. berechtigt.
Wie Sie durch das Sparen von Geld Anspruch auf Subventionen haben
Prämienzuschüsse in der Krankenversicherungsbörse sind nur verfügbar, wenn Ihr MAGI 400% der Armutsgrenze nicht überschreitet. Für eine einzelne Person im Jahr 2021 sind das 51.040 USD; Für eine vierköpfige Familie sind es 104.800 US-Dollar (diese Grenzwerte gelten für die kontinentalen USA; sie sind in Alaska und Hawaii höher, wo die föderale Armutsgrenze höher ist).
Beachten Sie, dass für die Anspruchsberechtigung auf Prämienzuschüsse immer die Armutszahlen des Vorjahres verwendet werden, da die offene Registrierung für die Deckung eines bestimmten Jahres durchgeführt wird, bevor die Armutszahlen für dieses Jahr festgelegt werden (für die Medicaid- und CHIP-Anspruchsberechtigung werden die aktuellen Armutsquoten verwendet). da die Einschreibung in diese Pläne das ganze Jahr über fortgesetzt wird). Wenn wir also über die Förderfähigkeit von Prämiensubventionen für 2021 sprechen, betrachten wir das projizierte Einkommen der Teilnehmer für 2021 im Vergleich zu den Zahlen der Bundesarmut für 2020.
Diese Einkommensniveaus reichen sicherlich bis in die Mittelschicht hinein, aber wenn Sie ein Einkommen haben, das für Prämienzuschüsse etwas zu hoch ist, könnten Sie am Ende einen sehr bedeutenden Teil Ihres Einkommens für Ihre Krankenversicherung bezahlen.
Hier ist es hilfreich zu verstehen, dass Beiträge vor Steuern, die Sie auf Altersvorsorgekonten leisten, Ihren MAGI verringern, ebenso wie Beiträge zu einem Gesundheitssparkonto (vorausgesetzt, Sie haben einen HSA-qualifizierten Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt und sind berechtigt, einen Beitrag zu einem Krankenversicherungskonto zu leisten HSA).
Abhängig von Ihrer Beschäftigungssituation und der Krankenversicherung, die Sie haben, können Sie möglicherweise einen erheblichen Geldbetrag auf einem Rentenkonto beiseite legen (dies schließt traditionelle IRAs ein, aber auch Dinge wie 401 (k) s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs, Solo 401 (k) s, die tendenziell höhere Beitragsgrenzen haben) und / oder ein Gesundheitssparkonto und senken dabei Ihren MAGI. Wenn Ihre Beiträge Ihren MAGI so weit reduzieren, dass er unter 400% der Armutsgrenze fällt, stellen Sie möglicherweise fest, dass die daraus resultierende Steuergutschrift (Prämienzuschuss) erheblich ist, je nachdem, wo Sie leben und wie alt Sie sind.
Sie sollten sich an einen Steuerberater wenden, wenn Sie Fragen zu Ihrer spezifischen Situation haben. Denken Sie daran, dass Beiträge zu Dingen wie einer HSA oder einer traditionellen IRA (aber nicht zu einer Roth IRA, da diese Beiträge nicht vor Steuern anfallen) Ihren ACA-spezifischen MAGI reduzieren, auch wenn sie andere Arten von MAGI nicht reduzieren Berechnungen.
